Применение упрощенной системы налогообложения требует правильного отражения расходов в учете. Рассмотрим особенности признания расходов для разных объектов налогообложения УСН.
Содержание
1. Условия признания расходов при УСН
- Для объекта "Доходы минус расходы" (15%)
- Расходы должны быть оплачены и документально подтверждены
- Перечень допустимых расходов указан в ст. 346.16 НК РФ
- Для объекта "Доходы" (6%) расходы не уменьшают налог
2. Основные категории расходов
| Тип расходов | Примеры |
| Материальные | Сырье, материалы, товары для перепродажи |
| Оплата труда | Зарплата, отпускные, больничные |
| Амортизация | Стоимость ОС в пределах лимита |
| Прочие | Аренда, связь, реклама, страхование |
3. Как отразить расходы в КУДиР
- Зарегистрируйте первичный документ (акт, накладную)
- Убедитесь в наличии оплаты (платежное поручение)
- Внесите запись в книгу учета доходов и расходов
- Укажите дату оплаты и сумму расхода
- Отнесите расход к соответствующей категории
4. Особые случаи учета расходов
- Товары для перепродажи - после реализации
- Основные средства - равными долями в течение года
- Страховые взносы - в периоде начисления
- Командировочные - после утверждения авансового отчета
Для правильного отражения расходов при УСН необходимо вести КУДиР, сохранять все первичные документы и соблюдать принцип соответствия доходов и расходов. Особое внимание следует уделять закрытому перечню расходов, указанному в Налоговом кодексе.
